Comme chaque année, on attend avec impatience de connaitre les nouveautés et les changements en paie en 2025.
Effectivement, il est important de connaitre le taux du SMIC, du PMSS, etc.
L’année 2024 est marquée par un nouveau Gouvernement qui doit décider de la suite à donner aux mesures du projet de loi de financement de la Sécurité sociale pour l’année 2025 (PLFSS 2025).
Certains paramètres n’évolueront que plus tard, dès que les lois de financement de la sécurité sociale seront publiées.
En attendant voici les différentes nouveautés et les changements à prendre en compte pour établir la paie en 2025.
Le plafond mensuel de la Sécurité sociale (PMSS) augmente de 1,6 % par rapport à 2024.
Il est donc de 3 925 € au 1er janvier 2025.
Voici un tableau qui indique le plafond de la Sécurité sociale selon la périodicité de la paie :
| Plafond de Sécurité sociale | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Annuel | 46 368 € | 47 100 € |
| Trimestriel | 11 592 € | 11 775 € |
| Mensuel | 3864 € | 3 925 € |
| Horaire | 29 € | 29€ |
Gratification des stagiaire sur le bulletin de paie en 2025
Les employeurs ayant recours à des stagiaires durant une période supérieure à deux mois doivent ainsi leur verser une gratification minimale fixée par la loi.
Cette gratification est calculée en fonction du PMSS (Plafond Mensuel de Sécurité sociale).
Cette gratification correspond donc à 15 % du plafond horaire de la Sécurité sociale, soit 4.35 € par heure de présence effective en 2025 .
Le SMIC horaire et mensuel en 2025
Augmentation du SMIC
Le SMIC brut horaire est de 11.88 € à compter du 1er janvier 2025.
Le SMIC mensuel brut est de 1801.80€ au 1er janvier 2025 ( auparavant il était de 1 766.92 € du 1er janvier 2024 au 31 octobre 2024), pour une durée de travail de 151,67 heures par mois (ou 35 heures par semaine).
Le minimum garanti augmente également. Il passe donc à 4.22€ au 1er janvier 2025 (il était de 4.15 € auparavant).
Le contrat d’apprentissage
Le salaire minimum légal pour les salariés en contrat d’apprentissage est calculé en fonction de leur âge, de leur expérience professionnelle et selon un pourcentage du SMIC.
Ci-dessous, un tableau qui indique les montants au 1er janvier 2025, calculés selon une base de 151,67 heures par mois :
| Âge | Salaire la 1ère année | Salaire la 2eme année | Salaire la 3eme année |
|---|---|---|---|
| 16-17 ans | 27% du SMIC | 39% du SMIC | 55% du SMIC |
| 18-20 ans | 43% du SMIC | 51% du SMIC | 67% du SMIC |
| 21-25 ans | 53% du SMIC | 61% du SMIC | 78% du SMIC |
| Plus de 26 ans | 100% du SMIC : 1801.80€ ou le salaire minimum conventionnel correspondant (si plus avantageux) | ||
Le contrat de professionnalisation
Le salaire pour les salariés en contrat de professionnalisation se calcule selon un pourcentage du SMIC et dépend de l’âge du salarié et de son niveau de qualification.
Voici donc les montants à prendre en compte au 1er janvier 2025 :
| Âge | Salaire de Base | Salaire majoré |
|---|---|---|
| Moins de 21 ans | 55% du SMIC | 65% du SMIC |
| 21-25 ans | 70% du SMIC | 80% du SMIC |
| Plus de 26 ans | 100% du SMIC : 1801.80€ ou 85% du salaire minimum conventionnel correspondant (si plus avantageux) | |
Prime unique de 6000 € versée au entreprise : Les conditions pour demander l’aide à l’embauche d’un apprenti sont différentes selon si le contrat a été signé avant ou après le 1er janvier 2025
À compter de 2025, les entreprises de plus de 250 salariés, ne peuvent plus bénéficier du dispositif d’aide.
Avant 2025, pour les contrats conclus avec un alternant mineur comme majeur la première année d’exécution d’un contrat.
Cette aide est versée à toutes les entreprises. Par ailleurs, les entreprises de 250 salariés ou plus doivent justifier d’un pourcentage minimal de salariés en contrat d’apprentissage ou en contrat de professionnalisation.
Les frais professionnels
Voici les valeurs maximales autorisées par l’administration en matière de remboursement de frais engagés par les salariés pour les besoins de son activité professionnelle. Ces frais professionnels sont remboursés par l’employeur et ne sont pas soumis aux cotisations de Sécurité sociale et de CSG-CRDS.
Source : www.service-public.fr
Frais de repas
| Indemnité de repas | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Sur le lieu de travail | 7.30 € | 7.40 € |
| Hors lieu de travail | 10.10 € | 10.30 € |
| Au restaurant | 20.70 € | 21.10 € |
Frais de repas parus sur le site de l’URSSAF.
Frais de grand déplacement (repas et dépenses supplémentaires) en 2025
| Indemnité de repas | Logement et petit déjeuner à Paris et départements 92, 93 et 94 | Logement et petit déjeuner autres départements | |
|---|---|---|---|
| Les 3 premiers mois | 21.10 € | 75.60 € | 56.10 € |
| Entre 3 et 24 mois | 17.90 € | 64.30 € | 47.70 € |
| Entre 24 mois et 72 mois | 14.80 € | 52.90 € | 39.30 € |
Frais de grand déplacement parus sur le site de l’URSSAF.
Les saisies sur salaire
Voici le barème des quotités saisissables applicable au 1er janvier 2025 :
| Tranche annuelle de rémunération (sans personne à charge) | Tranche mensuelle de rémunération (sans personne à charge) | Quotité saisissable |
| Jusqu’à 4 440 € | Jusqu’à 370.00 € | 1/20 |
| Au-delà de 4 440 € et jusqu’à 8 660 € | Au-delà de 370.00 € et jusqu’à 721,67 € | 1/10 |
| Au-delà de 8 660 € et jusqu’à 12 890 € | Au-delà de 721,67 € et jusqu’à 1 074,17 € | 1/5 |
| Au-delà de 12 890 € et jusqu’à 17 090 € | Au-delà de 1074,17 € et jusqu’à 1424,17 € | 1/4 |
| Au-delà de 17 090 € et jusqu’à 21 300 € | Au-delà de 1424,17 € et jusqu’à 1 775 € | 1/3 |
| Au-delà de 21 300 € et jusqu’à 25 600 € | Au-delà de 1775 € et jusqu’à 2133.33 € | 2/3 |
| Au-delà de 25 600 € | Au-delà de 2133.33 € | en totalité |
En cas de saisie sur rémunération, l’employeur doit laisser à la disposition du salarié un montant égal à la partie forfaitaire du revenu de solidarité active, ce que l’on dénomme parfois « RSA socle » pour un foyer composé d’une seule personne.
Ce montant est de 635.71 € depuis le 1er avril 2024.
Pour en savoir plus sur les saisies sur salaire : Saisie sur salaire : les éléments indispensables à connaitre
Le prélèvement à la source (PAS)
Dans l’attente de la publication de la mise à jour par la loi de finances pour 2025 les grilles de taux neutre restent inchangées.
On continuera donc d’appliquer les grilles de 2024, pour les salariés ayant opté pour le taux neutre.
« En l’absence de vote de loi de finances pour 2025 avant la fin de l’année 2024, le barème de calcul
de l’impôt sur le revenu (« barème IR ») ne sera pas revalorisé selon le calendrier traditionnel.«
Source : FAQ de impots.gouv.fr sur la non-revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu
Pour en savoir plus sur le prélèvement à la source en 2025 : 6 points importants du Prélèvement à la Source (PAS)
Réduction des cotisations sur le bulletin de paie en 2025
Réduction générale de cotisation patronale | Réduction Fillon | zéro cotisations URSSAF
Cet allègement de cotisations permet à l’employeur de baisser le montant de ses cotisations patronales.
La revalorisation du Smic horaire a modifié le seuil permettant le bénéfice de cette réduction.
Les paramètres de calcul de la réduction en 2025 sont inchangés et sont donc ceux applicables depuis le 1er janvier 2024 :
| T | Pour les entreprises |
| 0,3194 | < 50 salariés (FNAL 0,10 %) |
| 0,3294 | ≥ 50 salariés (FNAL 0,50 %) |
Pour en savoir plus sur la réduction Fillon : Tout ce que vous devez savoir sur la réduction Fillon
Taux AT/MP
Les taux de cotisations collectifs d’Accident du Travail en vigueur au 1er janvier 2025 reste identique à ceux de 2024.
En raison de l’absence de vote de la loi de financement de la Sécurité sociale pour l’année 2025 publié avant le 31 décembre 2024.
Du coup, le taux de cotisation 2024 devra s’appliquer jusqu’à la publication des nouveaux taux.
Aussi, aucune notification de taux ne sera adressée début janvier.
Prolongation des taux de cotisation AT/MP 2024 en 2025 ameli.fr
Ainsi, nous venons de voir les nouveautés et les changements en paie en 2025, bien entendu d’autres modifications sont attendues tout au long de l’année dès la publication des mesures du PLFSS 2025.
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